Wat is partneraftrek?

Met “partneraftrek” bedoelen mensen vaak het volgende: fiscaal partners mogen bepaalde aftrekposten (en soms inkomens/grondslagen)
verdelen over twee aangiftes. Je kiest dan bijvoorbeeld 70/30 of 100/0, afhankelijk van wat gunstiger uitkomt.

Het doel is simpel: de aftrek laten vallen waar die het meeste belastingvoordeel oplevert.
Dat is vaak bij degene met het hoogste belastbare inkomen, maar niet altijd (bijvoorbeeld door heffingskortingen, toeslagen of drempels).

Wanneer ben je fiscaal partner?

Je bent niet automatisch fiscaal partner “omdat je een relatie hebt”.
Fiscaal partnerschap hangt af van voorwaarden zoals samenwonen, huwelijk/geregistreerd partnerschap,
een samenlevingscontract, een gezamenlijk kind of gezamenlijke woning (dit verschilt per situatie).

Belangrijk: bij scheiden of uit elkaar gaan kan fiscaal partnerschap (nog) doorlopen of juist stoppen,
afhankelijk van jullie situatie en het moment in het jaar. Dat beïnvloedt wat je kunt verdelen.

Welke aftrekposten kun je meestal verdelen?

Niet alles is vrij te schuiven, maar er zijn categorieën die vaak wél (deels) te verdelen zijn tussen fiscale partners.
In normale taal gaat het vaak om:

• Persoonsgebonden aftrek: denk aan bepaalde zorgkosten, giften, partneralimentatie (als het aftrekbaar is) en soms scholingsposten
• Eigen woning: bepaalde inkomsten/uitgaven rond de eigen woning (zoals hypotheekrente in specifieke situaties) kunnen in sommige gevallen verdeeld worden
• Box 3 (vermogen): bezittingen en schulden worden vaak gezamenlijk bekeken; verdeling kan invloed hebben op wie welk deel toerekent

Let op: regels kunnen per post verschillen. Niet elke aftrekpost is “vrij verdelen”.
De aangifte zelf laat vaak zien welke onderdelen je mag schuiven via een verdelingsscherm.

Waarom kan verdelen zoveel schelen?

Het voordeel komt meestal door één (of meerdere) van deze effecten:

• Inkomensverschil: aftrek levert vaak meer op bij een hoger belastbaar inkomen
• Drempels: sommige aftrekposten hebben een drempel (bijv. zorgkosten). Verdelen kan helpen om boven de drempel uit te komen
• Heffingskortingen: door verdeling kan het belastbaar inkomen anders uitpakken en dat beïnvloedt kortingen
• Toeslagen/inkomensgrenzen: in sommige situaties kan een paar euro extra belastbaar inkomen effect hebben op regelingen

De “slimme” basisregel

Een praktische vuistregel voor 2026:
zet aftrekposten eerst bij degene met het hoogste belastbare inkomen, en check daarna of een andere verdeling beter uitpakt
door drempels, kortingen of toeslagen.

De beste aanpak is daarom: testen met verdelingspercentages en vergelijken wat er onderaan de streep gebeurt.

Stap-voor-stap: zo vind je de beste verdeling

In de meeste aangiftesoftware (en ook online) kun je posten verdelen via een verdelingsscherm.
Een simpele workflow:

1. Vul beide aangiftes volledig in (zodat alle inkomens en posten kloppen)
2. Zet de te verdelen post op 100/0 naar partner A en noteer de uitkomst (teruggave/bijbetalen)
3. Zet dezelfde post op 0/100 naar partner B en noteer de uitkomst
4. Test 50/50 en eventueel 75/25
5. Kies de verdeling met het beste gezamenlijke resultaat (samen is wat telt)

Tip: kijk niet alleen naar “wie krijgt geld terug”, maar naar het totaal van jullie beiden.
Het kan best zijn dat één persoon iets moet bijbetalen, terwijl jullie samen toch voordeliger uitkomen.

Veelgemaakte fouten bij partneraftrek

• Alleen naar één aangifte kijken: je moet het gezamenlijke effect vergelijken
• Vergeten dat drempels bestaan: verdelen kan ervoor zorgen dat je onder een drempel zakt
• Verkeerd type post verdelen: niet alles is vrij te schuiven
• Fiscaal partnerschap aannemen: terwijl je (meer) geen fiscaal partner (meer) bent
• Eigen woning verkeerd toerekenen: dit is een veelvoorkomende bron van fouten bij (scheidings)situaties

Speciale situatie: uit elkaar gaan of scheiden

Als jullie uit elkaar gaan, kan verdelen ingewikkelder worden. Bijvoorbeeld:

• Fiscaal partnerschap kan een deel van het jaar gelden en daarna stoppen
• De eigen woning en hypotheek kunnen nog gezamenlijke onderdelen hebben
• Partneralimentatie (aftrek/inkomen) kan pas later in het jaar starten

In dit soort situaties loont het om extra zorgvuldig te zijn met data, afspraken en bewijsstukken.

Veelgestelde vragen

Is partneraftrek “automatisch” in de aangifte?

Vaak niet automatisch. Je krijgt meestal een verdelingsscherm waarin je zelf percentages kiest.
De aangifte kan een suggestie geven, maar het is slim om meerdere verdelingen te testen.

Kun je achteraf de verdeling nog aanpassen?

Als je na het indienen ontdekt dat een andere verdeling gunstiger was, kun je meestal corrigeren via een wijziging.
Hoe dit precies werkt hangt af van je aangifte en of de aanslag al definitief is.

Is 50/50 altijd eerlijk of slim?

Eerlijk voelt soms als 50/50, maar fiscaal is “slim” iets anders.
Het doel is dat jullie samen zo gunstig mogelijk uitkomen — daarna kun je onderling afspraken maken.

Conclusie

Partneraftrek (het verdelen van aftrekposten) kan in 2026 veel verschil maken, vooral bij inkomensverschil en posten met drempels.
De beste methode is praktisch: test een paar verdelingen en kies de uitkomst met het beste gezamenlijke resultaat.
Zo haal je het meeste uit jullie aangifte, zonder te gokken.

Disclaimer: dit artikel is algemene informatie. Regels en uitzonderingen kunnen per situatie verschillen. Raadpleeg bij twijfel de Belastingdienst of een belastingadviseur.